中南资产评估与房地产估价（广州）有限公司：

　　根据《中华人民共和国会计法》《财政部门实施会计监督办法》等法律法规的规定，以及《广东省财政厅关于组织开展2021年资产评估机构联合监督检查的通知》（粤财监〔2021〕40号）的有关要求，我局检查组自2021年10月18日起，对你单位2020年度会计信息质量情况进行了检查。检查是在你单位提供的有关资料及其他证明材料的基础上进行的，你单位及其负责人承诺对其提供的有关资料真实性和完整性负责。检查发现的主要问题及处理决定如下：

　　一、2020年5月记014号记账凭证在“管理费用--其他”科目中列支员工工资18,000元，未纳入工资科目核算。

　　二、2020年12月记032号记账凭证在“管理费用--办公费”科目中列支员工联想笔记本电脑费用7,972元。经查询，此笔费用为员工的电脑补助，属于工资性质，未纳入工资科目核算。

　　三、2020年1月记001号凭证在“其他应收款--公积金个人部分”科目支付2019年12月份住房公积金个人部分210元。根据2020年1月2日补缴清册，公积金个人应承担金额是315元，与记账凭证登记的金额不一致。检查组就上述事项征求你单位意见后，你单位根据检查组的处理意见已在2021年10月份工资补扣公积金个人部分差额105元。

　　四、列支非本单位员工工资28,918元。2020年11月记012号凭证计提11月份工资113,417.28元，其中5人非你单位在职人员，该部分人员28,918元应计入劳务费核算。 

　　五、经抽查，部分记账凭证后未附原始凭证或原始凭证不齐全，入账依据不足。

　　上述事项一~五不符合《中华人民共和国会计法》第九条和第十四条的规定。你单位应根据真实、合法、准确、完整的原始凭证编制记账凭证，按规定进行会计调整，确保会计核算准确无误。

　　六、经抽查，你单位2020年记账凭证编制存在以下情况：记账凭证上的“附单据数”未填写，审核和出纳人员未签名或者盖章，制单和记账人员的签名或者盖章未使用中文。

　　七、经抽查，2020年5月31日记001号凭证在“管理费用--办公费”科目中支付封面封底费2,480元，后附原始凭证仅有银行回单及电子普通发票，未见审批流程。

　　上述事项六~七不符合《中华人民共和国会计法》第十四条的规定。你单位应认真遵守《中华人民共和国会计法》的相关规定，完善会计审核程序，根据经过审核的原始凭证及有关资料编制记账凭证。

　　以上事实，有《财政检查工作底稿》及附件等为证。

　　如你单位不服本通知，可以自收到本通知书之日起60日内向广州市人民政府行政复议办公室（广州市越秀区小北路183号金和大厦2楼，电话：020-83555988）申请行政复议，也可以自收到本通知书之日起6个月内向广州铁路运输法院提起行政诉讼。

　　         广州市财政局

　　2022年4月30日